摘要
應收帳款是企業未來將從客戶那裡收到的款項，是權益的一部分，能影響資金流動和營運資金。理解應收帳款有助於新手企業主掌握財務計劃及現金流管理。本文將解釋應收帳款的定義、重要性及管理方法，幫助您建立財務基礎，提升業務效率。
目錄
什麼是應收帳款？
應收帳款是指公司因銷售商品或服務而有權向客戶收取的未付金額。它通常出現在公司的資產負債表中，反映了公司對客戶的暫時性金融債權。了解應收帳款對於企業經營至關重要，因為它直接影響公司的現金流入。
舉例來說，假設一家公司向其客戶出售了一批商品，並允許客戶在30天內付款。這筆應收款項就記錄為公司的應收帳款，是公司未來現金流入的預期來源。在這種設定下，應收帳款成為資金周轉的重要因素，可以說是企業現金流經營的基礎。
為什麼應收帳款對企業很重要？
應收帳款對企業非常重要，因為它直接影響到企業的流動資金。充沛的應收帳款意味著公司有足夠的資源來支付運營費用、償還債務，以及進一步投資於企業的成長與發展。
此外，良好的應收帳款管理能夠提升公司的信用評級，為企業未來的融資提供更好的條件。
★ CMoney小提醒：不過，過量的應收帳款也可能表示客戶付款不及時，進而造成公司的資金周轉困難，這需要加以妥善管理。
如何有效管理應收帳款？
管理應收帳款的關鍵在於及時和有效的收款策略。首先，要定期檢查應收帳款的年齡，確保沒有過期的帳款。其次，企業應該設立明確的信用政策，根據客戶的信用狀況決定交易條件。
例如，一家公司可以設定不同的付款期限來優化應收帳款。對於信用良好的客戶，可以給予較長的付款期限，而對於信用較差的客戶，則應該要求預付款或縮短付款期限。
★ CMoney小提醒：設定過於寬鬆的信用政策可能導致資金流動不順暢，企業應審慎權衡。
應收帳款的主要風險是什麼？
應收帳款最大的風險之一是客戶的付款不履約，也就是所謂的壞賬風險。這種風險可能導致企業現金流短缺，甚至進一步影響公司的資金鏈。
此外，經濟環境變動或客戶經營狀況惡化，可能加劇壞賬風險。因此，企業應保持警惕，定期評估客戶的信用狀況。
★ CMoney小提醒：為了降低風險，企業可以考慮購買壞帳保險或使用應收帳款保理服務來保護自身利益。
如何利用應收帳款改善現金流？
企業可以通過加快應收帳款的回收速度來改善現金流。這可以通過提供提前付款折扣，激勵客戶提早付款。也可以聯合應收帳款保理或融資，將帳款轉換為即時資金。
如某公司推出提前付款95折優惠，吸引客戶提前支付，這不僅有助於公司現金流穩定，也提升了企業資金流動效率。此外，與金融機構合作將未來的應收帳款出售或抵押，也可以快速獲得現金。
常見問題
為什麼應收帳款在資產負債表上被列為資產？
應收帳款與應付帳款之間有什麼不同？
如何計算應收帳款的周轉率？